近日,市政府国资委印发了《市属国有企业内部审计管理办法(试行)》(咸国资文〔2022〕64号)(以下简称“《管理办法》”),对各市属国有企业加强内部审计工作提出了明确具体的要求。现对《管理办法》起草背景、主要内容和特点等政策解读如下:

一、起草背景

(一)出台目的及任务

为加强市属国有企业内部审计监督,充分发挥企业内部审计作用,提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展,保障国有资产保值增值,按照国务院国资委、审计署关于国有企业内部审计相关规定,市政府国资委广泛听取各方面意见建议,结合市属国有企业实际,研究起草了《管理办法》。

《管理办法》的任务是着力解决市属国有企业现阶段存在的内部审计监督工作推进不平衡、管理层重视不够、内部审计制度机制不健全、审计力量薄弱、监督作用发挥不到位、审计成果运用不充分等问题。

(二)相关政策依据

《管理办法》主要依据《中华人民共和国企业国有资产法》、《中华人民共和国审计法》、《国务院办公厅关于加强和改进企业国有资产监督防止国有资产流失的意见》、国务院国资委印发的《关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见》、审计署印发的《审计署关于内部审计工作的规定》和《审计署关于加强内部审计工作业务指导和监督的意见》、咸宁市政府办印发的《市人民政府办公室关于进一步加强内部审计工作的意见》等法律法规和国家有关规定制定。

二、主要内容

“内部审计”,是指企业内部审计部门和人员对财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等,实施独立、客观监督并作出评价和建议,促进企业完善治理、实现目标的活动。

《管理办法》包括总则、内部审计机构的管理体系、职责权限、审计结果运用、监督与指导、附则共6章37条。

总则部分主要说明制定依据以及企业设立内部审计机构的必要性;内部审计机构的管理体系部分主要说明企业内部审计机构的组织领导、管理方式、考核体系等与健全管理体系有关内容;职责权限部分明确内部审计机构及人员的从业要求、职责与权限的范围、质量控制、档案管理等事项;审计结果运用部分主要就审计发现的问题及整改情况采取的有效措施作出规定,以确保内部审计机构能得以充分利用;内部审计工作监督与指导部分分别规定了企业集团公司对各级子企业的监督指导、企业与国资委之间的沟通、国资委对企业的内部审计工作的指导监督等;附则部分规定了内部审计遵循国家审计部门要求以及施行时间等。

三、执行标准及注意事项

一是建立管理标准。针对现阶段市属国有企业内部审计管理体系不健全的现状,提出市属国有企业应建立符合中国特色现代企业制度要求的内部审计管理体制和运行机制,健全内部审计制度,建立内部审计机构或履行内部审计职责的内设机构向党组织、董事会负责和定期报告的工作机制,完善内部审计工作体系,提高内部审计工作的规范性和有效性,防范经营风险,促进企业稳健发展。

二是明确职责权限。按照国家有关规定,对企业内部审计机构履行的职责、权限做了较为详细的规定,同时对企业内部审计机构的工作原则、质量控制、审计结果运用等提出了明确要求。

三是强化指导监督。市政府国资委对集团公司内部审计工作开展指导和监督,集团公司加强总部对内部审计工作的统一管控,统一制定审计计划、确定审计标准、调配审计资源,形成上下联动的内部审计管理体制。

四、适用范围

《管理办法》适用于市政府国资委直接履行出资人职责的国有独资公司和国有控股公司及其所属各级全资、控股企业。